Положение о службе внутреннего аудита

Утверждено решением Совета ГАК «O'zkimyosanoat», протокол № 30 от 04.07.2007г.

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Постановлением Президента Республики Узбекистан от 27 сентября 2006г. №ПП-475 «О Мерах по дальнейшему развитию рынка ценных бумаг», Положением о службе внутреннего аудита на предприятиях, утвержденным Постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 16.10.2006 г. №215, Уставом государственной акционерной компании «O'ZKIMYOSANOAT»» (в дальнейшем « Компания »), определяет статус и регламентирует работу Службы внутреннего аудита по контролю и оценке работы исполнительного органа управления и структурных подразделений компании, путем проведения проверок и мониторинга, соблюдения ими актов законодательства  Республики  Узбекистан,  учредительных  и  внутренних  документов, обеспечения полноты и отражения данных в бухгалтерском учете и финансовой отчетности, установленных правил и процедур осуществления хозяйственных операций, сохранности активов, а также внедрения принципов корпоративного управления.

Служба внутреннего аудита – является структурным подразделением компания, осуществляющее внутренний аудит, созданное решением Совета Компании с учетом требований, установленных настоящим Положением и других нормативных актов.

II. Основные задачи и функции службы внутреннего аудита

2 .Основными задачами Службы внутреннего аудита являются:

  • обеспечение Совета Компании достоверной информацией и подготовка предложений по  совершенствованию деятельности Компании по результатам осуществления внутреннего аудита;
  • оперативное внесение органам управления Компании рекомендаций по устранению выявляемых в процессе внутреннего аудита недостатков, осуществление контроля за их устранением.

3. Основными функциями службы внутреннего аудита являются:

  • осуществление внутреннего аудита (ежеквартально и по итогам отчетного года) путем проведения соответствующих проверок по направлениям, указанным в пункте 11 настоящего Положения, в соответствии с планом, ежегодно утверждаемым советом Компании;
  • проведение экспертизы, заключаемых хозяйственных договоров, на предмет их соответствия требованиям законодательства;
  • оказание структурным подразделениям компании методической помощи при ведении бухгалтерского учета и составлении финансовой отчетности, консультирование их по вопросам финансового, налогового, банковского и иного законодательства;
  • оказание содействия Совету Компании в разработке технических заданий, оценке предложений внешних аудиторских организаций, а также подготовка рекомендаций при выборе внешней аудиторской организации для проведения аудиторской проверки.

III. Права и обязанности службы внутреннего аудита

4. Служба внутреннего аудита имеет право:

  • -получать документы компании (приказы, распоряжения исполнительного органа – правление, решения органов управления, справки, расчеты, заверенные копии необходимых документов и другую документацию), устные и письменные объяснения от должностных и ответственных лиц компании по вопросам, возникающим в ходе осуществления внутреннего аудита;
  • -привлекать соответствующих специалистов для оказания содействия в проведении внутреннего аудита.

Служба внутреннего аудита обязана:

  • -соблюдать при осуществлении внутреннего аудита требования актов законодательства и настоящего Положения;
  • -составлять отчеты в соответствии с предъявляемыми к ним требованиями, согласно пунктам 12-18 настоящего Положения;
  • -проверять достоверность показателей финансовой и статистической отчетности;
  • -соблюдать конфиденциальность информации, полученной при осуществлении внутреннего аудита;
  • - в случае обнаружения фактов, свидетельствующих о причинении Компании убытков его должностными лицами и другими работниками, незамедлительно сообщать об этом Совету Компании и осуществлять соответствующую запись в аудиторском отчете;
  • -участвовать в проведении инвентаризации активов и контроле за своевременностью ее осуществления в установленном законодательством порядке.
  • Служба внутреннего аудита может иметь и иные обязанности в соответствии с законодательством и учредительными документами Компании.

IV. Требования к службе внутреннего аудита

5. Сотрудники службы внутреннего аудита должны отвечать одному из следующих требований:

  • иметь квалификационный сертификат аудитора;
  • иметь высшее образование, полученное в высших образовательных учреждениях Республики Узбекистан, либо в образовательном учреждении иностранного государства и в соответствии с законодательством Республики Узбекистан признанное эквивалентным образованию в Республике Узбекистан, стаж практической работы (в том числе по совместительству) в сфере бухгалтерского учета, аудита, финансового или налогового контроля не менее двух лет из последних десяти;

6. Численность работников службы внутреннего аудита устанавливается решением Совета Компании и должна быть достаточной для эффективного достижения целей и решения задач внутреннего аудита.

При этом в штате службы внутреннего аудита должны состоять не менее двух аудиторов, имеющих квалификационные сертификаты.

7. Службой внутреннего аудита руководит ее руководитель, имеющий соответствующий сертификат аудитора.

Ежегодно руководитель службы внутреннего аудита составляет годовую смету расходов службы внутреннего аудита и представляет ее Совету Компании для утверждения.

8. Профессиональный уровень сотрудников службы внутреннего аудита должен поддерживаться посредством повышения их квалификации на систематической основе в образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию.

9. Сотрудники службы внутреннего аудита подлежат ежегодной аттестации Советом Компании .

V. Независимость службы внутреннего аудита

10. Основными условиями независимости службы внутреннего аудита являются:

  • назначение и освобождение сотрудников службы внутреннего аудита от занимаемой должности, установление им размеров заработной платы и других выплат по решениям Совета Компании;
  • непосредственное подчинение Совету Компании.

VI. Требования к проведению внутреннего аудита и составлению сводного отчета по результатам его проведения.

11. Внутренний аудит осуществляется только сотрудниками службы внутреннего аудита путем проведения проверок и мониторинга:

  • хода выполнения утвержденного бизнес-плана;
  • соблюдения принципов корпоративного управления;
  • состояния бухгалтерского учета и финансовой отчетности;
  • правильности исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей;
  • соблюдения законодательства при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности;
  • состояния активов;
  • состояния внутреннего контроля.

Советом Компании могут быть определены иные направления осуществления проверок в соответствии с законодательством, исходя из профиля деятельности Компании.

12. По результатам проведенных проверок составляются соответствующие отчеты, подписываемые сотрудником (сотрудниками), непосредственно их проводившим.

13. По итогам проведенного внутреннего аудита, в соответствии с пунктами 12, 13 настоящего Положения, составляется сводный отчет, подписываемый руководителем службы внутреннего аудита.

14. Сводный отчет должен включать:

  • аналитическую часть;
  • итоговую часть;
  • полный пакет подтверждающих документов.

15. Аналитическая часть сводного отчета должна включать обобщенную информацию о результатах проведенных сотрудниками внутреннего аудита, в соответствии с пунктами 12,13 настоящего Положения, проверок.

16. Итоговая часть отчета должна содержать:

  • общую оценку деятельности исполнительного органа и структурных подразделений Компании, а также его ликвидности;
  • рекомендации службы внутреннего аудита по устранению выявленных отклонений и нарушений, а также обобщенные предложения по повышению эффективности финансово- хозяйственной деятельности Компании, совершенствованию корпоративного управления.

17. Сводный отчет должен быть подготовлен в течении 10 дней после завершения внутреннего аудита.

18. Сводные отчеты должны представляться непосредственно Совету Компании для рассмотрения и последующего утверждения им. Копии отчетов после их утверждения должны представляться исполнительному органу Компании - правлению.

19. Исполнительный орган Компании – правление обязаны принимать меры для устранения недостатков, выявленных в результате внутреннего аудита.

20. Служба внутреннего аудита должна установить контроль за своевременным и надлежащим исполнением мер по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности Компании в целом.

VII. Ответственность службы внутреннего аудита

21. Сотрудники службы внутреннего аудита несут ответственность за:

  • искажение результатов проведенных ими проверок;
  • несоблюдение конфиденциальности информации, составляющей коммерческую тайну предприятия, которая была предоставлена им или стала известна в связи с выполнением ими служебных обязательств;
  • обеспечение сохранности и возврата полученных документов.

22. Служба внутреннего аудита отвечает за оценку принятых мер по устранению нарушений, обнаруженных в ходе аудиторской проверки и по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности Компании.

23. Совет Компании ежеквартально заслушивает отчет службы внутреннего аудита о результатах проверок, с принятием мер по устранению выявленных недостатков и повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности Компании.